内容简介包括房地产项目内部控制管理、财务会计管理、企业审计管理、企业税务管理等细则及表格，方便实用，可供参考。

  1房地产内部控制管理工具2251.1房地产企业内部控制规范2252房地产财务会计管理工具2292.1房地产企业财务管理制度2292.2房地产企业会计核算制度2342.3房地产企业成本分析表单2423房地产企业审计管理工具2463.1房地产企业审计管理办法2464房地产企业税务管理工具2514.1房地产企业纳税管理办法2514.2房地产企业纳税管理表单256

  为了加强和规范××房地产开发有限公司的内部控制，提升公司经营管理上的水准和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律和法规，特制定本规范。

  本制度适用于本企业内部经营管理和风险防范管理工作，具体包括但不限于以下六个方面的内容。

  本规范所称内部控制是由本公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

  全面负责企业内部控制制度的制定、实施和完善，并定期对企业内部控制实施情况做全面检查和效

  全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况。

  具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。

  环境控制包括授权控制和员工素质控制。因此，公司应构建合理的法人治理结构和科学的组织架构，应有健全的逐级授权制度，确保公司的各项规章制度得以贯彻执行。各级授权基本适当，对已获得授权的部门和人员建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权能够及时修改或取消授权。

  业务控制指经理层及其授权部门依据公司自身的行业特点及生产经营活动内容，制定各项业务管理规章、操作流程和岗位手册，以及针对各个风险点制定必要控制程序等。公司各业务管理部门负责制定相关业务管理规定，并负责实施和改善，最重要的包含工程管理类、项目发展类、公司办公类等。

  1．依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工作规范》等法律和法规制定公司会计制度、财务管理制度、会计工作操作的过程和会计岗位工作手册，并针对各风险控制点建立严密的会计控制管理系统，在岗位分工基础上明确各会计岗位工作职责，严禁将相互监督的岗位由一人兼任。

  2．建立严格的成本控制制度、业绩考核制度、财务收支审批制度、费用报销管理办法等控制制度。

  3．制定完善的会计档案保管和财务交接制度，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。

  4．针对印鉴使用管理、票据领用管理、预算管理、财产管理、实物资产盘点、背书保证、负债承诺及或有事项管理、职务授权及代理、会计电算化信息管理等与保障财务安全有关的活动制定相应的控制程序。

  集团综合办公室负责对公司计算机管理信息系统管理维护，并负责制定相关业务细则。除了明确划分职责权限外，至少还应包括针对以下活动的控制。

  1．建立内部信息传递体系，规范信息传递流程，针对各部门间信息沟通的方式、内容、时限等制定相应的控制程序。

  2．建立信息公开披露责任制度，将信息披露的责任明确到人，确保董事会秘书能及时知悉公司各类信息并及时、准确、完整地对外披露。

  1．审计部负责独立承担监督检查内部控制制度执行情况、评价内部控制有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。

  2．审计部每年拟订年度内部控制审计计划，据以检查、评估公司的内部控制制度，并编制工作底稿、收集有关的资料，出具内部控制审计报告；内部审计人员应对报告中反映的问题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实情况报告，对有关部门的整改措施做评估。上述工作底稿、内部控制审计报告、整改落实报告及其他有关的资料等至少应保存五年。

  3．审计部应于每年四月底前向董事会提交上一年度内部控制审计总结报告，内部控制审计总结报告应据实反映内部审计部门在上一年度中所发现的内部控制的缺陷及异常事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理解决的建议及整改情况等内容。

  第11条 公司成立内部控制的自我评估制度，定期对公司的内部控制进行自我评估，以协助董事会、监事会及经理层及时了解企业内部控制的有效性，及时应对公司内、外环境的变化，确保内部控制的设计及执行持续有效。

  第12条 企业内部各部门应定期自行检查其内部控制，并由内部审计部门对各部门内部控制执行效果进行考核。

  控制环境是其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。最重要的包含：董事会的结构；经理层的职业道德、诚信及能力；经理层的管理哲学及经营风格；聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式；信息沟通体系等。

  风险评估是指公司对可能会引起内部控制目标没办法实现的内、外部因素做评估，以确认这一些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可协助公司制定必要的内部控制制度。

  控制活动是指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序，最重要的包含核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。

  内部控制必须能产生规划、监督等所需的信息，并使信息需求者能适时取得相关信息，最重要的包含与内部控制目标有关的财务及非财务信息在企业内部的传递及向外传递。

  监督是指对内部控制的效果做评估的过程，包括评估控制环境是否良好，风险评估是否及时、准确，内部控制活动是否适当、确实，信息及沟通系统是否良好顺畅等。

  第15条 审计部应于每年四月底前完成对上一年度内部控制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告。评估报告至少应包括上述五个方面的评价及对企业内部控制总体效果的结论性意见。

  第16条 企业内部控制效果的结论性意见，可分为有效的内部控制或有重大缺陷的内部控制。所谓有重大缺陷的内部控制，是指上述五个方面中任一方面存在缺陷，且此种缺陷将导致内部控制目标无法实现。

  第18条 本制度由董事会办公室制定，报董事长审批后生效，其修改和废除亦同。

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